安丰高级中学全面预算管理办法  

为加强我校经费管理综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，有效发挥学校的预算分配和监督职能、强化预算管理、合理科学配置办学资源，保证学校各项工作顺利开展，提高资金使用效益，按照《预算法》、《中小学财务制度》和《会计法》的总体要求，结合我校的实际情况制订本制度。

一、预算编制原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校教育事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能性。，保基本运转，再谋发展、做项目。

1、编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，根据教育阶段的收费政策，结合学校的实际情况，预测学校的全年收入，尽量避免赤字隐患。收入主要财政补助收入（包括高中生均综合定额），非税收入和其他收入（食堂超市门面房出租收入），财政补助收入根据工资管理员的工资预算批复和各具体工资福利公积金、社保、医保等编制收入，非税收入根据上年完成情况和本年增减因素，其他收入根据合同和国资委相关批复编制。

2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效和收支平衡的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出，各项支出项目要合乎有关规定和支出所占比重，结构合理，逐年缩减三公经费支出，做到保基本、保运转、保人员，采购及固定资产配置由资产管理员核实存量，在资产配置标准内采购和配置。

二、预算的编制和审批程序

学校成立预算编制小组，由教导处、总务处、财务处、民主理财小组、工会、教师代表组成，组长为校长，采取上下结合，分级编制，财务科汇总，审查平衡，审议批准和预算绩效考核。财务科是预算管理职能部门，负责拟订预算草案、编制、上报、批复，分析、报告执行情况。

1、学校各室根据学校总体目标和本部门教学计划和具体任务，参照上年预算执行数和财务科下达的预算建议数，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额（一般按混合式预算编制原则，按零基预算法、固定预算法、增量预算法相结合），跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划，变动幅超过10%提供具体原因。

2、学校财务室根据本年度预算执行情况，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，进行综合平衡，提出 修正意见。

3、预算编制小组审查后由校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会通过。

三、预算编制方法

（一）预算内一般预算拨款收支预算编制

1.工资人事干士向预算会计提供当年人员工资预算花名册、新招聘人员编制卡、行政介绍

2. 预算会计根据当年人员工资花名册在部门预算程中进行数据输入，得出人员工资（含奖励情绩效工资）、养老金、职业年金、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、公积金等年度预算内一般预算拨款预算数

（二）非税收支预算编制

1. 财务科根据资金会计提供的上年度非税（学费和住校费）收入情况并结合当年变动因素提出建议数，反馈给各部门

2.各部门若有采购、新建项目、大型修缮等向总务处（采购）申报项目采购和金额，总务处（采购）向资产管理员查询资产情况，并向校长室汇报确定是否采购、兴建、修缮，填制采购配置表交财务科；各部门根据上年各项费用结合当年情况提出各项费用支出数。报请民主理财小组、工会初审和校长室审定。

（三）其他收支编制

 其他收入按合同按分期情况编制其他预算收入，做到应收尽收，不截留不挪用，支出按先保运转保基本保重点的原则，适当安排公共支出。

学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，有综合定额标准按标准编制，新增项目按合同概算、人员工资福利按人员在编制在职人数和离退休人员结合有关规定编制，商品服务支出按项目和标准，个人及家庭补助支出按离退休人员和学生数等有关数据资料编制，资本性支出按经审查后政府采购配置表和基建项目等编制，学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。

四、预算的执行和调整

1．预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，做到应收尽收，应缴尽缴，不截留不挪用，将年度预算分解细化为季度预算，以便实施分期预算控制和监督。

2．预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具体原因，经校长办公会议批准后，在当年财力允许的情况下酌情安排。

五、预算考核

各部分对其可控预算差异负责，本着公开、公正、公平的原则，做到“责、权、利”相统一，实行动态考核，对目标完成情况和预算组织工作两个方面进行年度考核，并将考核结果作为下一年度预算预编参考依据。

六、其他事项

1.预算公开

财务科在预算下达批复后按照规定的时限，在要求的载体媒介公示、公开。

2．固定资产购置及其他政府采购项目必须与资产管理员在资产系统中查询现有存量，结合资产配置标准进行审查，由资产管理员签审后列入年度支出预算方可安排购置。超过50万元项目要有绩效评价方案。

3．预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

4．学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。各部门需要使用经费的必须逐层请示汇报到主管领导，经同意后方可购买。

5．财务科于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情况及预算执行进度，并接受相关部门的监督检查。

寿县安丰高级中学

2018年6月20日